В этом году произошли первые изменения налогового законодательства Беларуси, которые должны принять во внимание ремесленники, самозанятые и индивидуальные предприниматели. Мы обратились к юристу Ольге Горбатенко, которая дала ответ на ряд актуальных вопросов.
Ольга Горбатенко — директор Центра поддержки предпринимательства ОДО «Бизнес развитие», аттестованный юрист с 18-летним опытом работы. Более 10 лет является индивидуальным предпринимателем по оказанию юридических услуг для малого и среднего бизнеса, а также сертифицированным коучем международного союза коучей ICU.
Ключевые изменения в налогообложении для ремесленников с 2022 года:
— Ключевое изменение – увеличение ставки ремесленного сбора с 2022 года. Теперь эта ставка не привязана к базовой величине, а стала фиксированной – 62 BYN, что можно сравнить с двумя базовыми величинами.
Ключевые изменения в налогообложении для самозанятых с 2022 года:
— У самозанятых сильно возросла ставка единого налога. При этом, у индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог, эта ставка возросла еще больше.
Кроме этого, у самозанятых появились новые виды деятельности, по которым теперь можно осуществлять деятельность, и при этом не регистрироваться в качестве ИП:
- услуги учителя-дефектолога;
- ландшафтное проектирование;
- курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);
- чистка салонов транспортных средств;
- содержание могил и уход за ними;
- аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и пр.).
Ключевые изменения в налогообложении для индивидуальных предпринимателей с 2022 года:
– Самое большое изменение – заметное ограничение на применение упрощенной системы налогообложения (УСН). С 2022 года ИП, которые оказывают услуги, не имеют права применять УСН.
Исключение:
- туристическая деятельность;
- деятельность в сфере здравоохранения;
- деятельность сухопутного транспорта;
- услуги общественного питания;
- деятельность в области компьютерного программирования.
Индивидуальные предприниматели, которые выполняют работы, осуществляют торговую деятельность, по-прежнему могут применять УСН.
Пока возникает ряд практических вопросов. Например, каким образом будет определяться, что является работой, а что – услугой, и что будет относиться к услугам. Думаю, в ближайшее время появятся разъяснения Министерства по налогам и сборам, откуда мы узнаем ответы.
У индивидуальных предпринимателей, которые все еще могут применять УСН, возросла ставка – теперь она будет 6%, вместо 5%. У тех, кто уплачивал налог по ставке 16%, изменений нет.
Отмечу также, что НДС при УСН не может применяться.
Основное изменение у единого налога для индивидуальных предпринимателей заключается в том, что возросла ставка единого налога. По некоторым видам деятельности ставка единого налога возросла в 4 раза. Стоит также напомнить о том, что единый налог уплачивается вне зависимости от того, заработали вы деньги, или нет.
Насчет видов деятельности, по которым может применяться единый налог: его нельзя применять при реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг, осуществлении дистанционной торговли, деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта, осуществлении общественного питания.
Важно помнить, что единый налог применяется только в отношении выручки от физических лиц. Поэтому, если индивидуальный предприниматель работает и с юридическими лицами, то по выручке с юр.лиц ему нужно уплачивать дополнительно либо УСН, если такая возможность есть, либо ОСН.
Общая система налогообложения (ОСН) для индивидуальных предпринимателей:
— Подоходный налог, он же ОСН, для индивидуальных предпринимателей не поменялся. Такой тип налогообложения существовал и до 2022 года, только он применялся не так часто, как упрощенная система налогообложения. Расчет ОСН, в отличие от УСН, происходит от дохода: (выручка – расходы) * 16%.
Если у ИП не очень много расходов, либо он не хочет заниматься их учетом, можно применять за расходы 20% (вычет) от полученной выручки. Таким образом, расчетная ставка подоходного налога составит 12,8% от выручки.
Переход с УСН на другой тип налогообложения для ИП:
— Индивидуальные предприниматели, которые больше не имеют права применять УСН, переходят на ОСН автоматически. Если ИП решает, что будет применять единый налог, то до начала осуществления деятельности впервые в 2022 году, нужно подать декларацию по единому налогу, и уплатить единый налог не позднее рабочего дня до начала осуществления деятельности.
Как платить налог в январе:
— У ремесленников и самозанятых порядок уплаты налогов не изменился, так как они уплачивают налог до начала осуществления деятельности. Также это касается индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог.
Индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН и УСН, в январе платят налог за 4 квартал 2021. ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, сдают в январе 2022 года декларацию по УСН за 4 квартал 2021 года.
Что изменится в 2023 году:
— С 2023 года индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН в принципе. Также будет введен налог на профессиональный доход. По сути, это те же самозанятые, только нужно будет платить не единый налог, а налог по фиксированной ставке:
- 10% при годовом обороте не более 60 000 BYN, если физическое лицо работает с юр.лицами и ИП из Беларуси.
- 20% при годовом обороте более 60 000 BYN, если физическое лицо работает с юр.лицами и ИП из Беларуси.
- 10%, если самозанятый работает с физическими и юридическими лицами, находящимися за границей.
Приятный момент – в вышеуказанные ставки входят отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФЗСН), но соотношение отчислений пока неизвестно. Учет выручки планируется осуществлять через соответствующее программное обеспечение Министерства по налогам и сборам. Пока точного алгоритма этого учета и приема платежей нет, но думаю, он появится примерно через полгода.
Сегодня можно говорить о том, что 2022 год – переходный, который позволяет подготовиться к основным изменениям, предстоящим в 2023 году. Можно надеяться на то, что налог на профессиональный доход станет еще одной возможностью вести свою деятельность легально физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые работают самостоятельно без найма работников. К таким специалистам можно отнести фрилансеров, которые выполняют заказы. В свое время им приходилось регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
Катя Рутковская
Приложение TeenUp из Беларуси стало финалистом мирового конкурса в сфере EdTech
Стартапом года стал медицинский продукт NewGen
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
